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浙江20选5开怎么中奖:做年報突然彈出風險提示!沒發生填0也不行?

浙江20选5奖金 www.gsiwb.icu 日期:2019-5-21 10:52:31 點擊:次


     做過所得稅匯算清繳申報的朋友都知道,所得稅匯算清繳申報表填寫完成后有個風險提示服務。

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這個風險提示服務是做什么的呢?

稅收政策風險提示服務是在納稅人進行企業所得稅匯算清繳時,稅務機關利用大數據平臺匯集的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方信息等涉稅數據,依托現代技術手段,就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等,提供數據驗證、政策風險提示服務。

說白了,以前沒有這種服務的時候,這些分析也是存在的,稅務局也會根據納稅人上報的申報表、財務報表等各種數據進行數據分析,找出疑點重點檢查。

而現在只是把這種風險檢查前置,在納稅人申報時候就以提示檢查方式告知納稅人,以此來指導納稅人更加準備的計稅,減少稅收風險。

很明顯,這種服務是一個有利于納稅人的便民服務,對納稅人來說,肯定會減少填報的風險,讓納稅人多跑‘網路’,少跑馬路, “足不出戶”自糾風險。

浙江20选5奖金小編提醒大家值得注意的就是:

1、不代表風險點都排查完了了,就一定代表你的所得稅匯算清繳萬無一失。所得稅匯算是一個系統工程,風險提示僅僅是依托納稅人已經提供的各種信息進行邏輯判斷,受數據來源、指標設計等因素的影響,稅收政策風險提示服務不可能完全覆蓋納稅人的全部涉稅風險。

2、不代表風險出現提示,納稅人就一定存在納稅風險。有些指標設置就是一種提示性的,是一種合理性的檢查而已。

比如,近期很多朋友問的這個問題。

本來不是問題,問的人多了自然就成了問題。

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  1  職工教育經費稅前扣除,我們都知道,最新政策就是《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

具體在所得稅匯算清繳時候就體現在A105050表中

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我們就看看第五行,這行大部分企業發生職工教育經費就主要涉及這行的填寫。

賬載金額填寫的就是納稅人會計核算計入成本費用的金額。

實際發生額就是分析填寫納稅人“應付職工薪酬”會計科目下職工教育經費的實際發生額。

稅收金額這里要分析填寫,是按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規定扣除率與第2+4列的孰小值填報。

  2  這樣說大家可能覺得比較抽象,我們舉例說明一下就很清楚了。

公司2018年工資薪金支出的稅收金額是100萬,2018年公司會計核算計入成本費用的職工教育經費是5萬,實際支出的也是5萬。

借:管理費用-職工教育經費 5

貸:應付職工薪酬-職工教育經費 5

借:應付職工薪酬-職工教育經費 5

貸:銀行存款 5

好了,稅法規定不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。當年扣除的限額就是100*8%=8萬

按照開始的填寫規則

·      賬載金額=5萬

·      實際發生額=5萬

稅收金額分析填寫,首先需要實際發生,其次不能超過限額,5萬實際發生,未超過8萬限額,取兩者小值也就是5萬。

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  3  假如,公司2018年工資薪金支出的稅收金額是100萬,2018年公司會計核算計入成本費用的職工教育經費是10萬,實際支出的也是10萬。

借:管理費用-職工教育經費 10

貸:應付職工薪酬-職工教育經費 10

借:應付職工薪酬-職工教育經費 10

貸:銀行存款 10

按照開始的填寫規則

·      賬載金額=10萬

·      實際發生額=10萬

稅收金額分析填寫,首先需要實際發生,其次不能超過限額,10萬實際發生,超過8萬限額,取兩者小值也就是8萬。但是使用超標的2萬可以結轉到以后來扣除。

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所以,如果公司2019年工資薪金支出的稅收金額也是100萬,2019年公司會計核算計入成本費用的職工教育經費是6萬,實際支出的也是6萬,那么這個時候2019年又可以使用前面結轉下來的2萬,進行納稅調減。

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  4  好了,那問題關鍵點來了,公司老板非??倜?,2018年一分錢的職工教育經費都計提,也沒有實際發生。

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申報填寫毫無辦法都是空白,這個時候所得稅風險提醒來了。

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根據財稅2018年51號文規定,自2018年1月1日期,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得稅時候扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,你單位A105050第5行2列職工教育經費發生額是0,第1行5列工資薪金稅收金額是100萬,比例不足8%,請確認職工教育經費支出是否完整填報。

我暈,嚇我一跳,這個風險提示怎么辦?還能怎么辦,老板摳門沒辦法,事實就是如此,沒發生就是沒發生,沒發生就不填寫,這個提示忽略即可。

  5 這里還需要注意的時候,有些單位雖然沒有實際發生教育經費,但是會按年計提

假如,公司2018年工資薪金支出的稅收金額是100萬,2018年公司會計核算計入成本費用的職工教育經費是8萬,實際支出的為0。

借:管理費用-職工教育經費 8

貸:應付職工薪酬-職工教育經費 8

那么這個時候,賬載金額8,實際發生0,稅收金額按照實際發生和限額8的小者填寫,為0。這個時候就應該納稅調增了。因為沒有實際發生,不得扣除。

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而且,納稅調整的8也不能結轉以后年度扣除。


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